השלכת ותק בקרן השתלמות

משיכה שלא על פי אחד מהתנאים המפורטים מעלה מוגדרת כ"משיכה שלא כדין" ותהיה כרוכה בתשלום מס הכנסה מירבי (47%) או בכפוף לאישור מפקיד שומה המורה על שיעור מס שונה או על פטור ממס.

נוסף לאמור לעיל, כספים שהופקדו לקרן השתלמות עד לגובה התקרה המוטבת הקבועה בהוראות הדין, יהיו פטורים ממס רווחי הון בעת משיכתם. זהו יתרון משמעותי בהפקדה לקרן השתלמות, כך שמשיכת כספים שהופקדו עד לתקרה המוטבת בהתאם לאחד מהסעיפים האמורים לעיל, יהיה בפטור מלא ממס הן על הקרן והן על הרווחים שנצברו בה.

תקרת ההפקדה המוטבת בשנת 2026 היא 20,566 ₪ לשנה עבור עמית במעמד עצמאי והפקדה בשיעור של עד 10% משכרו של עובד שכיר ועד לשכר חודשי של 15,712 ₪.

במקרה בו הופקדו לקרן הפקדות מעבר לתקרה המוטבת, בעת משיכת סכומים אלו, יחול מס רווח הון בשיעור של 25% על הרווחים שנצברו בלבד.

חוסך שיש בבעלותו לפחות שני חשבונות בקרנות השתלמות, שאחד מהם נזיל, כלומר חשבון עם ותק של מעל שש שנים, רשאי למשוך את הכספים שמתחת לסכום התקרה המוטבת משני החשבונות בפטור ממס (למעט מס רווחי הון ככל שנדרש) על בסיס הוותק של החשבון הנזיל.

על העמית להמציא לקרן שאינה נזילה בקשה למשיכת כספים בצירוף מסמכים רלוונטיים. בנוסף, יש להמציא אישור ותק מהחברה שבה מתנהלת הקרן הוותיקה הנזילה.

אישור הוותק כאמור צריך להיות חתום בחותמת של החברה המנהלת ולכלול את פרטי החשבון והלקוח בקרן הנזילה (מס' ת"ז, מס' החשבון ומעמדו), מועד הפקדה אחרון בקרן, תאריך הוותק של הקרן וכן אישור כי לא בוצעו ממנה משיכות.